Iso Stock Options 83b

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, is 2016The volgende artikel aangepas en herdruk van die MampA belasting Verslag, Vol. 11, No 3, Oktober 2002 Panel Uitgewers, New York, New York. ISOs EN ARTIKEL 83 (b) VERKIESINGS Deur Robert W. Wood en Jonathan R. Flora Stock opsies het baie in die nuus die afgelope tyd. Die meeste van hierdie nuus het ongunstig is. Dit lyk voorraad opsies is geteiken as die oorsaak (of ten minste 'n byproduk) van verskeie finansiële krisisse in die afgelope jaar. Dit kom alles op die hakke van 'n goeie bietjie van negatiewe finansiële pers, veral met betrekking tot die alternatiewe minimum belasting (AMT) gevolge van aansporing voorraad opsies (ISOs). In die gesig van 'n bars internet borrel, en baie van die res van die ekonomie afblaas sowel, ISOs is veral libeled. Die verdienste speletjies van verskillende maatskappye het ten minste gedeeltelik toegeskryf aan aandele-opsies, en voorraad opsie rekeningkunde in die besonder. Soos weve onlangs opgemerk, daar was verskeie voorstelle aan die behandeling van aandele-opsies vir verdienste doeleindes te wysig. Sien Wood, Stock Opsie getob, Vol. 11, No 2, Die MampA belasting Verslag (September 2002), p. 1. Onlangs voorstelle is gedryf dat maatskappye werknemers sal help deur die uitreiking van kontant ontvang in ruil vir onderwater opsies. Sien, bv Seibel Planne om Bied Werknemers kontant of Stock vir Options, Wall Street Journal (30 Augustus 2002) (Seibel aangebied sy werknemers 1,85 in kontant vir elke opsie teen 'n uitoefeningsprys gelyk aan of groter as 40 per aandeel). Stock vir Dienste en sect83 Artikel 83, natuurlik, is 'n relatief kort (maar aansienlik belangrik) artikel Kode wat van toepassing is op die oordrag van eiendom in ruil vir dienste. Die basiese reël is dat wanneer voorraad (of ander eiendom) is oorgeplaas na 'n werknemer in ruil vir dienste, moet die werknemer die waarde van die voorraad in sy inkomste sluit wanneer die voorraad aansienlik berus. I. R.C. sect83 (a) Reg. sect1.83-1 (a). Stock aansienlik setel wanneer dit óf oordraagbare of nie meer onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. sect83 (a) (1). Die bedrag van belasbare inkomste is die billike markwaarde van die voorraad (in die tyd wat dit aansienlik setel), minus enige bedrag wat die werknemer betaal vir die voorraad. sect83 (a). Die billike markwaarde van die voorraad word bepaal sonder inagneming van beperkings, behalwe vir beperkings wat nooit sal verval (sogenaamde nonlapse beperkings). Die effek van 83 (b) Verkiesings meeste belasting professionele weet wat 'n 83 (b) verkiesing is, selfs al is hulle nog nooit het een. Wanneer 'n werknemer 'n verkiesing ingevolge artikel 83 (b) maak, stel hy eenkant die inkomste uitstel reëls wat van toepassing is, terwyl voorraad is nie-gevestigde. Artikel 83 (b) toelaat dat 'n werknemer kies om op die oomblik sluit in inkomste die billike markwaarde van die voorraad, minus enige bedrag daarvoor betaal, ten tyde voorraad uitgereik alhoewel nie wesenlik berus. (Natuurlik, die verkiesing is nie beskikbaar indien voorraad is reeds aansienlik gevestigde en vandaar dadelik includible sonder inagneming van 'n verkiesing.) In kort, die werknemer verkies om belasting aangaan op die waarde van die voorraad op die oomblik, eerder as om te wag totdat dit berus. Wanneer 'n 83 (b) verkiesing gemaak, 'n werknemer sluit die billike markwaarde van die voorraad na inagneming van enige nonlapse beperkings, maar sonder inagneming van enige verval beperkings (diegene beperkings wat verval). Hy het nie 'n inkomste te alle erken wanneer die voorraad aansienlik setel. Reg. sect1.83-2 (a). In plaas daarvan, 'n waardering (of depresiasie) na die datum van die verkiesing is belasbare as 'n kapitaalwins (of verlies) wanneer die werknemer die voorraad verkoop. Die beheermaatskappy tydperk is ook in werking gestel, wat begin op die dag na die dag waarop die eiendom oorgedra word aan die werknemer. Reg. sect1.83-4 (a). Wat gebeur as 'n werknemer wat 'n verkiesing maak sy werk verlaat voordat die voorraad aansienlik berus by so 'n geval, die werknemer, verbeur sy voorraad en word toegelaat om 'n beperkte verlies aftrekking. Die bedrag van die aftrekking op verbeuring is beperk tot die bedrag wat vir die voorraad bedrag, minus die besef van die verbeuring (indien enige) bedrag. Reg. sect1.83-2 (a). Veral egter geen aftrekking toegelaat word vir die bedrag wat die werknemer voorheen in inkomste deur die 83 (b) verkiesing ingesluit. Sien sect83 (b) (1). Die werkgewer is ook in werking gestel deur 'n verbeurdverklaringsbevel. Die werkgewer moet die volgende insluit in inkomste op die datum van die verbeuring die minste van die billike markwaarde van die voorraad of die bedrag van die aftrekking wat dit geneem het wanneer die werknemer die verkiesing gemaak. Reg. sect1.83-6 (c). Doen werknemers ontvang beperk voorraad wil hierdie verkiesings duidelik maak, kan beide die tydsberekening van die belasting aan die werknemer en die karakter van inkomste as gewone of kapitaal bewerkstellig. Met die meeste beperk eiendom, Artikel 83 bepaal dat inkomste in includible ten tye van die beperkings verval. Indien 'n werknemer 'n 83 (b) verkiesing maak, in teenstelling, sal hy onmiddellik inkomste erken ten tyde van die verkiesing, maar hy sal nie inkomste erken wanneer die voorraad aansienlik setel. Soos met karakter, al waardering van die tyd van 'n 83 (b) verkiesing is kapitaalwins. Indien geen verkiesing gemaak, in teenstelling, gewone inkomste ontstaan ​​wanneer die voorraad baadjies wat sy belasting basis veroorsaak in die voorraad te verhoog. Slegs die verskil tussen die waarde op daardie tydstip en die besef van 'n uiteindelike verkoop datum bedrag sou kapitaalwins wees. So hoekom sou 'n werknemer wil versnel inkomste In wese is die werknemer verbintenis dat die voorraad sal waardeer, en so het hy is die beperking van die bedrag van die vergoeding inkomste sal hy erken as 'n gevolg van die voorraad toekenning. Optimisties werknemers kan baie redes vir die maak van 'n (b) verkiesing 83 het, hoewel die huidige ekonomiese landerig maak 83 (b) verkiesing 'n bietjie minder aantreklik as wat hulle eens was. Natuurlik, is 'n 83 (b) verkiesing nie vry te waag: 'n verkiesing gevolg deur 'n daling in die waarde van voorraad kan lei tot gewone inkomste (wanneer die keuse gemaak word), gevolg deur 'n kapitaalverlies mdash nie 'n baie aantreklike belastingposisie Nie verrassend , 'n goeie deal van Artikel 83 leersaamhede betrekking tot hoe 'n mens bepaal waarde. Soos weve in hierdie bladsye opgemerk voor, 'n belangrike besluit byna 20 jaar gelede daarop gewys dat artikel 83 (b) verkiesings gemaak kan word verslagdoening nul waarde. Sien Alves v. Kommissaris, 734 F.2d 478 (9 Cir. 1984 ISOs is meer gunstig belas as nonqualified opsies. Vir 'n vergelyking, sien Wood, belasting en rekeningkundige hantering van ISOs, Vol. 9, No 10, Die MampA belasting Verslag (Mei 2001), bl. 1 en Wood, belasting en rekeningkunde Primer vir Nonqualified Stock Options, Vol. 9, No 10, die MampA belasting Verslag (Mei 2001), p. 1. ISOs is oor die algemeen buite die bereik van artikel 83. artikel 83 (e) (1) bepaal dat die artikel is nie van toepassing op die uitoefening van 'n opsie waarop artikel 421 van toepassing is. artikel 421 (a) (1) bepaal dat 'n werknemer gereelde inkomste nie erken wanneer 'n ISO uitgeoefen (met die aanvaarding verskeie vereistes voldoen). 'n werknemer sal kapitaalwins (of verlies) erken as hy later die aandele verkoop in 'n kwalifiserende koop op grond van die verskil tussen die verkoopprys en die uitoefeningsprys. Maar, as 'n werknemer van die verkoop voorraad binne twee jaar vanaf die datum van toekenning of 'n jaar na die aandele oorgedra word aan die werknemer, dit is 'n diskwalifiserende koop. sect421 (b). A diskwalifiserende koop bedryf asof dit kragtens artikel 83 mdash die werknemer in gewone inkomste moet insluit die verskil tussen die uitoefeningsprys en billike markwaarde ten tyde van die opsie uitoefen. Prop. Reg. sect1.422A-1 (b) (1). Hierdie bedrag word by sy basis, en die res word belas as kapitaalwins (al in die jaar van die verkoop). Dit is 'n merkbare understatement om te sê dat ISOs as gunstig Arent behandel onder die AMT regime as hulle vir gereelde belasting doeleindes. Die uitsluiting van inkomste ingevolge artikel 421 word geïgnoreer in die berekening van alternatiewe minimum belasbare inkomste (Amti). Inteendeel, moet 'n werknemer in sy Amti sluit die verskil tussen die uitoefeningsprys van 'n ISO en die billike markwaarde van die voorraad verkry ten tyde van die oefening. sect56 (b) (3). Dit is duidelik dat, vir opsies met 'n lae uitoefeningsprys en hoë waarde, die AMT gevolge kan aansienlik wees. Vir ISOs wat lei tot die verkryging van beperkte voorraad, die billike markwaarde van die voorraad (minus die bedrag wat betaal is) is includible in Amti eers nadat die voorraad aansienlik setel. Veronderstel jy het 'n kliënt met ISOs wat dit oorweeg 'n vroeë uitoefening van 'n ISO (dit wil sê, voor die verkry voorraad het aansienlik gevestigde). Is dit moontlik vir hom om 'n Artikel 83 (b) verkiesing te maak in die hoop verwek die eenjarige hou tydperk wat op onbevoeg verkope Die antwoord blyk te wees nie wees nie. Die IRS het informeel gestel dat die maak van 'n (b) verkiesing 83 met betrekking tot 'n ISO is ongeldig vir gereelde inkomste belasting doeleindes. So, is die beheermaatskappy tydperk vir 'n diskwalifiserende verkoop geaktiveer wanneer die voorraad baadjies, en nie wanneer die ISO uitgeoefen word, ongeag of hy 'n Artikel 83 (b). Maar interessant dat die IRS het aangedui (weer informeel) dat 'n Artikel 83 (b) verkiesing beskikbaar ten opsigte van ISOs vir AMT doeleindes mag wees. Hierdie posisie word weerspieël in die instruksies vir die voltooiing van Vorm 6251 (AMT), op bl. 3. Daar, die IRS lui soos volg: Selfs as jou regte in die voorraad is nie oordraagbaar en is onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring, kan jy kies in AMT inkomste in te sluit die bedrag waarmee die voorrade billike markwaarde (bepaal sonder inagneming van enige verval beperking) oor die uitoefeningsprys op die oordrag na jou van die voorraad verkry deur die uitoefening van die opsie. Wat beteken dit alles Die afwesigheid van werklike eerlike tot goedheid IRS leiding is iewers. Tog, waar daar nie te veel waardering gebou in die beperkte voorraad verkry wanneer 'n ISO uitgeoefen word, kan dit sin maak om te kies (kragtens artikel 83 (b)) om die oomblik sluit hierdie toename in Amti al die voorraad het nog nie wesenlik gevestigde. Hoewel die verkiesing erkenning van Amti sal versnel, blyk dit dat wanneer die voorraad nie wesenlik rok, sal die verkiesing enige verdere Amti erkenning te voorkom. Dit is goeie nuus as die voorraad aansienlik gedurende daardie tydperk het op prys gestel. Dit is duidelik dat artikel 83 (b) speel 'n belangrike rol in voorraad opsies. Terwyl hierdie een-bladsy verkiesing nie al die blaam tans gelyk aan aandele-opsies kan oplos, kan dit beslis help in die beplanning vir individue wat effekte of opsies te ontvang as deel van hul vergoeding. ISOs en artikel 83 (b) Verkiesings. deur Robert W. Wood en Jonathan R. Flora, Vol. 11, No 3, Die MampA belasting Verslag (Oktober 2002), p. 1.What is 'n 83 (b) verkiesing versuim om 'n tydige 83 (b) verkiesing met die IRS te maak is iets wat kan lei tot rampspoedige belastinggevolge vir 'n begin maatskappy stigter of werknemer. Stigters tipies koop voorraad op grond van beperkte voorraad aankoop ooreenkomste wat toelaat dat die maatskappy om 8220unvested8221 voorraad terug te koop by beëindiging van diens. Net so kan werknemers oefening opsies onderhewig aan die company8217s vermoë om 8220unvested8221 aandele terug te koop by beëindiging van diens 8220early8221. Onder Artikel 83 van die Internal Revenue Code, sal die stigter / werknemer nie inkomste (die verskil tussen billike markwaarde en die prys wat betaal is) totdat die voorraad baadjies erken. Maar, as 'n stigter / werknemer 'n vrywillige Artikel 83 (b) verkiesing maak, die stigter / werknemer erken 8220income8221 op die aankoop van die voorraad. Tipies, die koopprys vir die voorraad en die billike markwaarde is dieselfde. Daarom, as 'n 83 (b) verkiesing gemaak, is daar geen inkomste erken. So, moet 'n stigter / werknemer byna altyd maak 'n (b) verkiesing 83. Die voordele van 'n 83 (b) verkiesing oor die algemeen is die begin van die een jaar kapitaalwins hou tydperk en vries gewone inkomste (of alternatiewe minimum belasting) erkenning aan die aankoop datum. As die stigter / werknemer die 83 (b) verkiesing maak nie, dan kan hy of sy inkomste het op die voorraad 8220vests.8221 Die inkomste sal aansienlik wees indien die waarde van die aandele aansienlik verhoog met verloop van tyd. Byvoorbeeld, veronderstel dat 'n stigterslid aankope voorraad vir 0,01 per aandeel (billike markwaarde is 0,01) en die voorraad is onderhewig aan vier jaar vestiging met 'n een jaar krans. Die stigter nie 'n (b) verkiesing 83 maak. Aan die einde van die een jaar krans, indien die voorraad is 1.00 / aandeel werd, dan is die stigter sou 0.99 / aandeel van inkomste erken. Soos die res van die aftreksel baadjies elke maand, sal die stigter inkomste gelyk is aan die verskil tussen die billike markwaarde en 0,01 / aandeel te erken. Daarbenewens is die maatskappy wat nodig is om die employer8217s deel van FICA belasting op die inkomste betaal en federale, staats-en plaaslike inkomstebelasting te weerhou. As die stigter n (b) verkiesing 83 gemaak het, sou die stigter enige inkomste as die voorraad baadjies nie herken nie, aangesien die 83 (b) verkiesing versnel die tydsberekening van die erkenning van inkomste vir die aankoop datum. Ten einde vir 'n 83 (b) verkiesing om doeltreffend te wees, moet die individu die verkiesing met die IRS te dien voor die datum van die voorraad aankoop of binne 30 dae na die aankoop datum. Daar is geen uitsonderings op hierdie tydige indiening reël. Die laaste moontlike dag vir indiening is bereken deur die tel van elke dag (insluitende Saterdae, Sondae en openbare vakansiedae) begin met die volgende dag na die datum waarop die voorraad aangekoop. Byvoorbeeld, as die voorraad aangekoop op 16 Mei, die laaste moontlike dag vir indiening is 15 Junie Die amptelike poststempel datum van e geag die datum van indiening wees. Die verkiesing moet geliasseer word deur 'n ondertekende verkiesing vorm per gesertifiseerde pos, retoerkwitansie versoek om die IRS Service Center waar die individuele lêers sy of haar belastingopgawes. As die verkiesing is gepos nadat die 27 dae, moet die individu handig te lewer die brief aan die poskantoor om 'n amptelike datum stempel op die gesertifiseerde pos ontvangs te kry. 'N Afskrif van die verkiesing moet voorsien word om die maatskappy, en nog 'n kopie moet aangeheg word aan die federale inkomste belasting terug vir die jaar waarin die eiendom verkry taxpayer8217s. Ek rec39d paar beperkte eenhede in 'n bedryf private maatskappy (TGK), maar het geen idee van die FMV. Die maatskappy verskaf nie leiding. Dit is ook nie die uitreiking van enige 1099 of neem 'n belastingaftrekking vir die waarde. Ander klasse van voorraad het voorkeur en my voorraad werd 0 selfs teen 'n redelike ale pryse (maw neem net teen 'n hoë waardering likiditeit geval). Is dit redelik vir my om 'n minimale waarde op my 83 (b) aanvaar verkiesing Hier is my scenario8230 Ek het 'n nuwe besigheid gevorm saam met een sakevennoot. Terug in September 2011, het ons as 'n Delaware korporasie met 'n S-CORP verkiesing (vorm 2553). In die proses van die indiening, vermeld ons 'n aanvanklike getal uitgereikte aandele (1000), en in die S-CORP verkiesing, ons moes óf 'n eienaarskap of 'n aantal van gedeelde besit word deur die maatskappy stigters spesifiseer. Sonder veel gedink het ons eenvoudig gestel dat ons elkeen '50 eienaarskap. Ons het nie teken enige aandeelhouersooreenkoms, reik enige beperkte aandele of eintlik aandele van die maatskappy te koop. Vinnig uit na vandag. Ons wil 'n derde (gelyke) vennoot voeg en teken 'n aandeelhouer-ooreenkoms tussen die drie stigters, dan dien 'n (b) verkiesing 83. Ons sal elke belê in die maatskappy en die aankoop van beperkte aandele. Aangesien daar geen aankoop van aandele onderhewig aan aansienlike risiko van verbeurdverklaring op hierdie punt is, don39t Ek glo ons is onder geen tydsbeperking vir 'n 83 (b) verkiesing. Maar, doen die daad van die indiening van die S-CORP verkiesing en die definisie van 50 eienaarskap van die twee oorspronklike stigters beteken dat ons moet terugdraai wat ons reeds Sê gedoen, verkoop terug ons aandele aan die maatskappy dan weer uit te reik beperkte aandele tot 3 foundersAlways lêer Jou 83 (b) O ne van die mees waardevolle terme in jou opsie ooreenkoms is die vermoë om jou opsies uit te oefen voordat hulle gevestig het. Die vermoë om vroeg uit te oefen kan jy die wins op al jou opsies te verander van gewone inkomste tot 'n langtermyn-kapitaalwins, wat belas teen 'n baie laer koers. Ek dont beteken hierdie klink soos 'n staatsdiens aankondiging maak, maar jy moet jou 83 (b) binne 30 dae na jou vroeë uitoefening lêer. Ongelukkig is daar baie mense wat dit nie en dan is verbaas oor die groot belasting faktuur hulle kry treffer met. Wat presies is 'n 83 (b) Artikel 83 van die Internal Revenue Code bepaal dat jy nie 'n inkomste te erken van die besit van aandele in 'n maatskappy tot op daardie voorraad baadjies. Lyk eenvoudig genoeg. Artikel 83 (b) verwys na 'n spesiale verkiesing wat jy kan maak met die IRS om hulle te laat weet dat, ten spyte van die feit dat jy het jou voorraad nog nie gevestig het nie, jy nog steeds wil hê dat die inkomste verbonde aan eienaarskap dadelik herken. As jy die 83 (b) verkiesing lêer voor jou voorraad het vanaf sy trefprys sal daar geen inkomste en dus geen belasting verskuldig wees. Hoekom sal iemand wil hê om belasting Vroeë betaal in die afgelope 83 (b) verkiesing was 'n nis kwessie wat grootliks slegs van toepassing op stigters van maatskappye. Anders as die meeste werknemers, is stigters uitgereik hul aandele vir 'n fraksie van 'n sent eerder as in die vorm van 'n opsie. Baie van die tyd, wanneer 'n stigterslid span verhoog waagkapitaal die terme van daardie belegging sluit 'n vereiste vir die stigters om hul aandele oor vier jaar vestig. Dit klink dalk vreemd dat stigters, wat die maatskappy besit, vrywillig instem om 'n vestiging skedule, maar beleggers vereis om 'n aansporing vir die stigters om rond te hou deur middel van die waarskynlike duur van die waagkapitaal belegging bied. Stigters wat in die know sal hul 83 (b) verkiesing lêer voordat hulle geld in te samel (dws voor hul aandele het waardeer) ten einde die klok begin te kwalifiseer vir 'n langtermyn Kapitaalwins en in so nie doen het om enige belasting te betaal totdat hulle verkoop hulle voorraad. Die vermoë om vroeg uit te oefen kan jy die wins op al jou opsies te verander van gewone inkomste tot 'n langtermyn-kapitaalwins, wat belas teen 'n baie laer koers. Soos kompetisie vir uitstaande werknemers oor die afgelope dekade gegroei, baie maatskappye het begin om hul werknemers wat uitgereik voorraad opsies die vermoë om hul opsies vroeë oefen sodat hulle potensieel kan baat vind by meer gunstige belasting behandeling bied. Jy kan onthou dat ons beskryf vroeë oefening as een van die 12 eienskappe wat jy kan verwag in jou opsie ooreenkoms. Die meeste aandele-opsies aan tegnologie maatskappye vestig oor vier jaar, met 'n een jaar krans. In praktiese terme, ontvang jy 25 van jou voorraad opsies op jou een-jaar herdenking, en tipies 1/48 van die oorspronklike voorraad toekenning op elke maandelikse herdenking na daardie punt. Vroeë oefening kan jy die opsie uit te oefen voor jy jou voorraad gevestig het. As gevolg hiervan, is dit moontlik vir baie vroeë werknemers om sommige of al hul voorraad aan te koop voordat hulle vestiging datums. Hoekom sou jy betaal vir Stock Voordat Vestigende Jy mag dalk wonder waarom jy vir jou voorraad sal betaal voordat dit berus. Na alles, opsies waarde. Die reg om voorraad te koop teen 'n vaste prys vir 'n lang tydperk van die tyd is potensieel baie waardevolle, gedeeltelik omdat julle nie nodig om dadelik saam met die geld vir die voorraad en jy kan kies om enige tyd te oefen. Die antwoord is belasting. Die Verenigde State van Amerika beloon individue wat hul beleggings te hou vir meer as 'n jaar met afslag tariewe. Hierdie langtermyn kapitaalwinsbelasting tariewe is gebaseer op wanneer jy die eerste keer jou voorraad verkry. Oefening jou voorraad opsies beteken letterlik die koop van jou voorraad, so hoe gouer jy oefen, hoe gouer kan jy jou voorraad te verkoop teen 'n afslagprys belastingkoers. Vanaf 2013, die federale Lang Termyn kapitaalwinsbelasting koers is 20 (met 'n 3.8 toeslag vir individue wat meer as 200,000). Die maksimum marginale federale gewone inkomste belastingkoers van 39,6 is aansienlik hoër. Vir 'n 100,000 wins, kan dit 'n verskil van meer as 15.800 in bykomende belasting beteken. Waarom sou jy skuld belasting wanneer jy dit koop Private Stock Wanneer jy aansluit by 'n private maatskappy, jy tipies voorraad opsies toegeken aan die billike markwaarde van die gewone aandele van die maatskappy. Dit waarde, by the way, is tipies by 'n aansienlike afslag op die prys waagkapitaliste en ander beleggers vir hul voorkeur-aandele, wat bykomende regte betaal. Opsies aan werknemers toegestaan ​​teen 'n afslag op die beleggers prys as gevolg van die unieke voorkeure verleen aan beleggers aandele. Dit skep 'n beduidende beloning vir die werknemers wat bereid is om die risiko van deelname aan 'n vroeë stadium maatskappy neem. Jy moet jou 83 (b) in te dien binne 30 dae na jou vroeë uitoefening Wanneer jy jou voorraad opsie uit te oefen, betaal jy die uitoefeningsprys van die opsie vir elke aandeel. Die IRS mening dat die verskil tussen die huidige billike markwaarde en jou uitoefeningsprys as inkomste in die huidige kalenderjaar, óf as gewone inkomste (vir 'n nie-gekwalifiseerde Stock Opsie) of as 'n AMT voorkeur item (vir Incentive Stock Options). As jy jou voorraad opsie uit te oefen voordat sy billike markwaarde opgaan, dan sal jy uiteindelik die erkenning nul inkomste in daardie jaar. As jy wag totdat die billike markwaarde opgaan, dan kan jy maklik beland in die moeilike situasie van verskuldig inkomstebelasting, maar nie in staat is om jou voorraad (omdat sy private) te verkoop aan diegene belasting te betaal. Ons verduidelik hierdie scenario in detail in drie maniere om Vermy belasting Probleme Wanneer jy oefen Options. Wat het dit te doen met die 83 (b) As jy oefen jou voorraad opsies vroeg, jy die voorraad te koop van jou werkgewer. As jy egter gevestigde dat voorraad havent nog, Artikel 83 van die Revenue Code bepaal dat jy dit nie te neem eienaarskap vir belastingdoeleindes totdat dit berus. In die praktyk beteken dit dat elke keer as jy bykomende voorraad vestig uit jou uitgeoefen voorraad opsies (op die een jaar krans, en elke maand daarna), die IRS verwag dat jy inkomste te verklaar op grond van die verskil tussen die uitoefeningsprys en die waarde van daardie voorraad op daardie datum. Dit kan 'n groot belastingaanspreeklikheid vir jou op 'n tyd wanneer jy eintlik kan nie verkoop jou voorraad om die belasting te betaal as jy werk vir 'n maatskappy wie se gewone aandele geleidelik verhoog in waarde te skep. 83 (b) om die redding van die 83 (b) verkiesing besluit hierdie kwessie, elegant en eenvoudig. Dit is 'n vorm wat jy stuur na die IRS wat verklaar, uitdruklik, dat selfs al het jy jou voorraad nog nie gevestig het, wat jy wil behandel word asof jy volle eienaarskap vanaf die oefening datum. (Dit is hoekom, by the way, net wat jy nodig het om te dien die 83 (b) wanneer jy voorraad opsies wat jy nog nie gevestig te oefen.) So, as jy oefen jou voorraad opsies wanneer die billike markwaarde gelyk aan die uitoefeningsprys, die 83 (b) laat jou met geen belastingaanspreeklikheid totdat jy eintlik jou aandele te verkoop. Die wedloop teen die 83 (b) Klok Daar is drie praktiese probleme met die indiening van 'n 83 (b). Daar is geen so 'n vorm op die IRS webwerf. Dit is nie daar. Die goeie nuus is dat die meeste maatskappye wat toelaat dat hul werknemers om voorraad opsies vroeë oefen jy ook sal voorsien met 'n (b) vorm 83, wat die nodige velde en handtekeninge dek. Jou 83 (b) verkiesing vorm kan tipies gevind word in jou opsie ooreenkoms dokument. Daar is 'n tyd limiet. Jy het 30 dae vanaf die datum van oefening om jou 83 (b) verkiesing vorm kry om die IRS. Daar is geen grasietydperk. As daar ooit 'n tyd om 'n harde kopie stuur via gesertifiseerde pos met 'n opbrengs ontvangs, dit is dit. Soos met alles belasting-verwante, dokumentasie is jou vriend. File jou 83 (b) vorm met jou jaarlikse 1040. Jy moet beplan om 'n kopie van jou 83 (b) verkiesing te stuur met jou 1040 terugkeer geliasseer is in die jaar wat jy die voorraad aangekoop. Ongelukkig sal dit jou verhinder om die indiening van jou 1040 elektronies, maar die potensiaal belastingbesparings meer as die ongerief regverdig. Die beslissing van die vraag of vroeg-oefen jou voorraad opsies is 'n ingewikkelde een, en kan sin maak nie in sommige gevalle. Maar as jy besluit om vroeg oefening, net onthou: Lêer altyd jou 83 (b) Hierdie artikel is nie bedoel as belastingadvies, en Wealthfront verteenwoordig nie op enige wyse wat die hierin beskryf uitkomste sal lei tot 'n bepaalde belasting gevolg. Voornemende beleggers moet verleen met hul persoonlike belasting adviseurs met betrekking tot die belastinggevolge gebaseer op hul besondere omstandighede. Wealthfront aanvaar geen verantwoordelikheid vir die belastinggevolge vir enige belegger van 'n transaksie. Related Posts: Oor Adam Nash Adam Nash, Wealthfronts uitvoerende hoof, is 'n bewys advokaat vir die ontwikkeling van produkte wat verder gaan as nut om kliënte te verlustig. Adam het Wealthfront as COO ná 'n skof by Greylock Vennote as 'n Uitvoerende-in-Residence. Voor Greylock, was hy vise-president van die produk Management by LinkedIn, waar hy die spanne wat verantwoordelik is vir kern produk, gebruikers ervaring, platform en mobiele gebou. Adam het 'n aantal leiersrolle wat by eBay, insluitend Direkteur van eBay Express, asook strategiese en tegniese rolle by Atlas Venture, 'n voorbeeld Systems en Apple. Adam het 'n MBA van Harvard Business School en BS en MS-grade in Rekenaarwetenskap van Stanford Universiteit. Vrae E knowledgecenterwealthfront Maak kontak met usIncentive Stock Options Sommige werkgewers gebruik Incentive Stock Options (ISOs) as 'n manier om aan te trek en te behou. Terwyl ISOs n waardevolle geleentheid om deel te neem in jou maatskappy se groei en winste kan bied, is daar belastingimplikasies jy moet bewus wees van. Wel help ISOs verstaan ​​en vul jou in oor belangrike roosters wat jou belastingaanspreeklikheid kan beïnvloed, sodat jy kan die waarde van jou ISOs optimaliseer. Wat is Incentive Stock Options n voorraad opsie verleen jy die reg het om 'n sekere aantal aandele van voorraad te koop teen 'n gevestigde prys. Daar is twee tipes van voorraad optionsmdashIncentive Stock Options (ISOs) en Nonqualified Stock Options (NSOs) mdash en hulle is baie verskillend behandel vir belastingdoeleindes. In die meeste gevalle, Incentive Stock Options bied meer gunstige belasting behandeling as Nonqualified Stock Options. As jy aandele-opsies toegeken, maak seker dat jy weet watter tipe van opsies wat jy ontvang. As jy nie seker is, 'n blik op jou opsie ooreenkoms of vra jou werkgewer. Die tipe opsies moet duidelik geïdentifiseer in die ooreenkoms. Hoekom is Incentive Stock Options gunstiger belasting-wyse Wanneer jy Incentive Stock Options oefen, jy die voorraad te koop teen 'n pre-gevestigde prys, wat heelwat laer as die werklike markwaarde kan wees. Die voordeel van 'n ISO is jy nie 'n inkomste te meld wanneer jy 'n voorraad opsie toestaan ​​of wanneer jy daardie opsie uitoefen ontvang. Jy meld die belasbare inkomste slegs wanneer jy die voorraad te verkoop. En, afhangende van hoe lank jy die eienaar van die voorraad, kan daardie inkomste belas word teen kapitaalwins tariewe wissel van 0 persent tot 23,8 persent (vir verkope in 2015) mdash tipies 'n baie laer as jou gereelde inkomste belastingkoers. Met ISOs, jou belasting hang af van die datums van die transaksies (dit wil sê wanneer jy die opsies uit te oefen om die voorraad te koop en wanneer jy die voorraad te verkoop). Die prys breuk tussen die toestaan ​​prys wat jy betaal en die billike markwaarde op die dag wat jy die opsies uit te oefen om die voorraad te koop, staan ​​bekend as die winskoop element. Daar is 'n vangs met Incentive Stock Options egter: jy moet dit winskoop element as belasbare vergoeding vir Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) doeleindes in die jaar wat jy die opsies uit te oefen verslag (tensy jy die voorraad te verkoop in dieselfde jaar). Wel later verduidelik meer oor die AMT. Met Nonqualified Stock Options, moet jy die prys breek as belasbare vergoeding in die jaar wat jy jou opsies uit te oefen rapporteer, en sy belas teen jou gereelde inkomste belastingkoers, wat in 2015 kan wissel van 10 persent tot 35 persent. Hoe transaksies invloed op jou belasting-aansporingstrust Stock Opsie transaksies val in vyf moontlike kategorieë, elk van wat kan 'n bietjie anders te belas. Met 'n ISO, kan jy: Oefen jou opsie om die aandele te koop en hou hulle. Oefen jou opsie om die aandele te koop, dan verkoop hulle enige tyd binne dieselfde jaar. Oefen jou opsie om die aandele te koop en verkoop hulle na minder as 12 maande, maar gedurende die volgende kalenderjaar. Verkoop aandele ten minste een jaar en 'n dag nadat jy dit gekoop het, maar minder as twee jaar sedert die oorspronklike toekenningsdatum. Verkoop aandele ten minste een jaar en 'n dag nadat jy dit gekoop het, en ten minste twee jaar sedert die oorspronklike toekenningsdatum. Elke transaksie het verskillende implikasies belasting. Die eerste en laaste is die mees gunstige. Die tydstip waarop jy verkoop bepaal hoe die opbrengs belas word. As jy ten minste 'n jaar kan wag en 'n dag nadat jy die aankoop van die aandele, en ten minste twee jaar nadat jy die opsie om die aandele te verkoop toegestaan ​​(soos beskryf in item 5 hierbo), is 'n wins op die verkoop word as 'n langtermynkapitaalgroei gewin, so dit is belas teen 'n laer koers as jou gereelde inkomste. (Jou wins is die verskil tussen die winskoop prys wat jy betaal vir die voorraad, en die mark prys wat jy dit verkoop vir.) Dit is die mees gunstige belasting behandeling omdat langtermynkapitaalgroei winste erken in 2015 word belas teen 'n maksimum 15 persent (of 0 persent as jy in die 10 persent of 15 persent inkomstebelasting tussen hakies) in vergelyking met gewone inkomste belasting tariewe wat so hoog as 35 persent kan wees. Na 2015 belastingkoerse kan verander, afhangende van wat die kongres nie. Verkope wat aan hierdie een - en tweejarige tydsbeperking geroep quotqualifying gesindhede, quot omdat hulle in aanmerking kom vir gunstige belasting behandeling. Geen vergoeding is aan u gerapporteer op jou vorm W-2, so jy hoef nie om belasting op jou gereelde belastingkoers betaal op die transaksie as gewone inkomste. Kategorie 5 is ook 'n kwalifiserende ingesteldheid. Nou as jy die aandele te verkoop voordat hulle aan die kriteria vir gunstige kapitaalwins behandeling, is die verkope beskou quotdisqualifying gesindhede, quot en jy kan uiteindelik betaal belasting op 'n gedeelte van die opbrengs van die verkoping by jou gewone inkomste belastingkoers, wat in 2015 so hoog as 39,6 persent kan wees. Wanneer jy die voorraad twee jaar of minder verkoop van die offer datum, bekend as die quotgrant datum, quot die transaksie is 'n diskwalifiserende ingesteldheid. Of as jy die aandele 'n jaar of meer van die quotexercise datum, quot wat is wanneer jy die voorraad aan te koop verkoop, wat ook beskou as 'n onbevoeg ingesteldheid. In beide gevalle, moet die vergoeding word verslag gedoen oor jou vorm W-2. Die berig bedrag is die winskoop element, wat is die verskil tussen wat jy betaal vir die voorraad en die billike markwaarde op die dag wat jy dit gekoop het. Maar as jou winskoop element is meer as jou werklike wins uit die verkoop van die voorraad, dan rapporteer u as vergoeding die bedrag van die werklike wins. Die berig vergoeding belas as gewone inkomste. (Kategorieë 2, 3 en 4 opgemerk hierbo onbevoeg gesindhede.) 1. Oefening jou opsie om die aandele te koop en hou hulle die winskoop element is die verskil tussen die uitoefeningsprys en die markprys op die dag wat jy die opsies uitgeoefen en gekoop die voorraad (45-20 25 x 100 aandele 2500). Hierdie bedrag moet reeds ingesluit in die totale lone berig in Box 1 van jou 2015 Form W-2, want dit is 'n diskwalifiserende koop (wat beteken dat jy onbevoeg is om dit as 'n kapitaalwins en word belas teen die laer kapitaalwinsbelasting koers, want jy verkoop die aandele minder as 'n jaar nadat die opsie uitoefen). As hierdie bedrag nie ingesluit is in Box 1 van Vorm W-2, voeg dit by die bedrag julle verslagdoening op jou 2015 Vorm 1040, reël 7. Verslag van die verkoop van jou 2015 Bylae D, Deel I as 'n korttermyn-verkope. Die veiling vind plaas kort termyn omdat nie meer as 'n jaar tussen die datum waarop jy die werklike voorraad verkry en die datum waarop jy dit verkoop geslaag. Vir verslagdoeleindes op Bylae D: Die verkry datum is 2015/06/30 Die datum verkoop is ook 2015/06/30 Die koste basis is 4,500.This is die werklike prys betaal per keer aandeel die aantal aandele (20 x 100 2000 ), plus enige bedrae gerapporteer as vergoeding inkomste op jou 2015 belastingopgawe (2500) Die verkoopprys is 4500 (45 x 100 aandele). Dit moet ooreenstem met die bruto bedrag wat op u 2015 Form 1099-B wat jy ontvang van jou makelaar ná die einde van die jaar. Jy beland verslagdoening geen wins of verlies op die voorraad verkoopstransaksie self nie, maar die 2500 algemene wins sal belas word teen jou gewone belastingkoers. Omdat jy die opsies uitgeoefen en verkoop die voorraad in dieselfde jaar, het jy nie nodig om 'n aanpassing vir Alternatiewe Minimum belastingdoeleindes te maak. 3. aandele te verkoop in die volgende kalenderjaar, maar minder as 12 maande nadat jy dit Markprys gekoop op 12/31/14 Aantal aandele Werklike wins uit die verkoop In teenstelling met die vorige voorbeeld, is die vergoeding bereken word as die mindere van die winskoop element of die werklike wins uit die verkoop van die voorraad, omdat die mark prys op die dag van die verkoping is minder as wat op die dag wat jy jou opsie uitgeoefen. Die winskopie element, dit wil sê die verskil tussen die uitoefeningsprys en die markprys op die dag wat jy die opsies uitgeoefen en gekoop die voorraad (45-20 25 x 100 aandele 2500) die werklike wins op die verkoop van die voorraad (30 - 20 10 x 100 aandele 1000). In hierdie voorbeeld, die bedrag wat beskou word as vergoeding is beperk tot 1000, jou werklike wins wanneer jy die aandele te verkoop, selfs al is jou winskoop element (2500) is hoër. Die 1000 kan ingesluit word in die totale getoon in Box 1 van jou 2015 Form W-2 van u werkgewer lone, want dit is 'n diskwalifiserende verkoop, wat beteken dat dit nie vir behandeling kwalifiseer nie as 'n kapitaalwins (teen die laagste kapitaalwins belasting) . As die 1000 bedrag nie ingesluit is in Box 1 van jou 2015 Form W-2, moet jy nog steeds voeg dit by die bedrag julle verslagdoening as vergoeding inkomste op lyn 7 van jou 2015 Form 1040. Ten einde net belas word op die mindere van die twee berekeninge, (2500 vs 1000 in ons voorbeeld), kan die verkoop nie enige van die volgende: 'n wash koop: as jy aandele in dieselfde maatskappy (soos deur 'n werknemer voorraad aankoop plan) binne 30 dae terug te koop voor of ná die verkoop van die inligting wat uit die uitoefening van die opsie-aandele, sal sommige of al die sale word beskou as 'n wash koop. Jy sal nie toegelaat word om die mindere berekening as inkomste vir aandele verkoop in 'n was verkoop aan te meld. Jy moet die volle 2500 as inkomste aan te meld. A verkoop aan 'n verwante party: As jy die aandele te verkoop om 'n verwante party ( 'n lid van jou familie, of 'n vennootskap of korporasie waarin jy meer as 'n 50 persent rente het), moet jy die volle 2500 as inkomste aan te meld. 'N Geskenk: As jy die voorraad het om 'n individu of 'n liefdadigheidsorganisasie, eerder as om die verkoop van die aandele, jy moet die volle 2500 as inkomste aan te meld. Rapporteer die verkoop van jou 2015 Bylae D, Deel I, as 'n korttermyn-verkope. Sy beskou kort termyn omdat minder as een jaar tussen die datum geslaag jy die voorraad verkry en die datum waarop jy dit verkoop. Vir verslagdoeleindes op Bylae D: Die verkry datum is 2014/12/31 Die datum verkoop is 2015/06/15 Die verkoopprys is 3000. Dit is die prys wat op die datum van die verkoping (30) keer die aantal aandele verkoop (100). Hierdie bedrag moet word gerapporteer as die bruto bedrag van die 2015 Form 1099-B wat sal jy ontvang van die makelaar wat die verkoop hanteer. Die koste basis is 3000. Dit is die werklike prys betaal per keer aandeel die aantal aandele (20 x 100 2000) plus die vergoedingsbedrag berig op jou 2015 Vorm 1040 (1000). Die gevolglike wins nul is. Omdat hierdie koop nie plaasgevind het nie in dieselfde jaar as die jaar wat jy die opsies uitgeoefen, moet jy 'n aanpassing vir AMT maak. Wanneer jy oorspronklik gekoop die voorraad, moet jy 'n inkomste aanpassing vir AMT doeleindes in daardie jaar het berig. Vind uit of dit die geval deur te kyk na Form 6251 (Alternatiewe Minimum belasting) vir die jaar wat jy die aandele gekoop het. In ons voorbeeld, die bedrag wat moes gewees het berig op jou 2015 Form 6251 was die winskoop element (45-20 25) keer die aantal aandele (100), wat 2500 gelyk. 4. aandele te verkoop ten minste een jaar en 'n dag nadat jy koop, maar minder as twee jaar na die toekenningsdatum Die winskoop element word bereken as die verskil tussen die uitoefeningsprys en die markprys op die dag wat jy die opsies uitgeoefen en gekoop die voorraad (45-20 25 x 100 aandele 2500). Hierdie bedrag moet ingesluit word in die totale getoon in Box 1 van die 2015 Form W-2 van u werkgewer lone, want dit is 'n diskwalifiserende koop (wat beteken dat jou wins nie kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling waarvoor die pryse is laer as vir gewone inkomste in 2015). As hierdie bedrag nie ingesluit is in Box 1 van Vorm W-2, wat jy nog moet dit by die bedrag van die vergoeding inkomste wat jou verslag te doen oor jou 2015 Vorm 1040, reël 7. Jy moet ook die verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, Deel II as 'n langtermyn-verkope. Dit is 'n lang termyn, want meer as 'n jaar tussen die datum waarop jy die voorraad verkry en die datum waarop jy dit verkoop geslaag. Vir verslagdoeleindes op Bylae D: Die verkry datum is 2014/02/01 Die datum verkoop is 2015/06/15 Die verkoopprys is 8490. Dit is die prys wat op die datum van die verkoping (85) keer die aantal aandele verkoop (100), of 8500. Ons het toe trek die betaal op die verkoop (in hierdie voorbeeld 10) kommissies, wat lei tot 8490. Hierdie bedrag moet word gerapporteer as die bruto bedrag van die 2015 Form 1099-B wat sal jy ontvang van die makelaar wat die verkoop hanteer. Die koste basis is 4500. Dit is die werklike prys betaal per keer aandeel die aantal aandele (20 x 100 2000) plus die vergoeding inkomste berig op jou 2015 Vorm 1040 (2500). Die gevolglike wins is 3990 (8490 - 4500 3990). Omdat hierdie koop nie plaasgevind het nie in dieselfde jaar as die jaar wat jy die opsies uitgeoefen, moet jy 'n aanpassing vir AMT maak. Wanneer jy oorspronklik gekoop die voorraad, moet jy 'n inkomste aanpassing vir AMT doeleindes in daardie jaar het berig. Vind uit of dit die geval deur te kyk na Form 6251 (Alternatiewe Minimum belasting) vir die jaar wat jy die aandele gekoop het. In ons voorbeeld, die bedrag wat moes gewees het berig op jou 2015 Form 6251 was die winskoop element (45-20 25) keer die aantal aandele (100), wat 2500 gelyk. So, wat doen jy vanjaar doen Jy sal 'n ander aanpassing op jou 2015 Form 6251. Ons verduidelik hoe jy jou AMT aanpassing bereken in die artikel genoem Verslagdoening oor aansporingsprogramme Stock Opsie Aanpassing vir die Alternatiewe Minimum belasting hieronder rapporteer. 5. aandele te verkoop ten minste een jaar en 'n dag nadat jy die aankoop en ten minste twee jaar na die toekenningsdatum Markprys op 2014/02/01 Kommissies betaal by verkoop Getal aandele Dit verkoop is 'n kwalifiserende verkoop, omdat meer as twee jaar geslaag tussen die toekenningsdatum en die verkoop datum, en nog baie meer as 'n jaar geslaag tussen die datum oefening en die verkope datum. Omdat dit 'n kwalifiserende verkoop, die 2015 Form W-2 wat jy ontvang van jou werkgewer sal enige vergoeding bedrag nie aanmeld vir hierdie veiling. Rapporteer die verkoop van jou 2015 Bylae D, Deel II as 'n langtermyn-verkope. Dit is 'n lang termyn, want meer as 'n jaar tussen die datum waarop jy die voorraad verkry en die datum waarop jy dit verkoop geslaag. Vir verslagdoeleindes op Bylae D: Die verkry datum is 2014/02/01 Die datum verkoop is 2015/06/15 Die verkoop prys is 8490. Dit is die prys wat op die datum van die verkoping (85) keer die aantal aandele verkoop (100), of 8500. Ons het toe aftrek enige kommissies betaal op die verkoop (in hierdie voorbeeld 10), wat lei tot 8490. Hierdie bedrag moet word gerapporteer as die bruto bedrag van die 2015 Form 1099-B wat sal jy ontvang van die makelaar wat die verkoop hanteer. Die koste basis is 2000. Dit is die werklike prys betaal per keer aandeel die aantal aandele (20 x 100 2000). Die langtermyn wins is die verskil van 6490 (8490 - 2000 6490). Omdat hierdie koop en die uitoefening van die opsies didnt voorkom in dieselfde jaar, moet jy 'n aanpassing vir AMT maak. Wanneer jy oorspronklik gekoop die voorraad, moet jy 'n inkomste aanpassing vir AMT doeleindes in daardie jaar het berig. Vind uit of dit die geval deur te kyk na Form 6251 (Alternatiewe Minimum belasting) vir die jaar wat jy die aandele gekoop het. In ons voorbeeld, die bedrag wat moes gewees het berig op jou 2015 Form 6251 was die winskoop element (45-20 25) keer die aantal aandele (100), wat 2500 gelyk. So, wat doen jy vanjaar goed doen verduidelik hoe jy jou AMT aanpassing in die onderstaande artikel te bereken. Verslagdoening oor aansporingsprogramme Stock Opsie aanpassing vir die Alternatiewe Minimum belasting As jy koop en te hou, sal jy die winskoop element as 'n inkomste vir Alternatiewe Minimum belastingdoeleindes rapporteer. Rapporteer hierdie bedrag op Vorm 6251: Alternatiewe Minimum belasting vir die jaar wat jy die ISOs oefen. En as jy die voorraad te verkoop in 'n latere jaar moet jy 'n ander aanpassing verslag te doen oor jou vorm 6251 vir die jaar van verkoop. Maar wat is die aanpassing wat jy moet aanmeld Die jaar-van-verkope Form 6251 aanpassing by die voorrade kos basis vir Alternatiewe Minimum belastingdoeleindes (maar nie vir gereelde belastingdoeleindes). So, in voorbeeld 5, eerder as die gebruik van 'n koste basis van 2000 vir AMT, 'n koste basis van 4500 (2000 plus 2500 van die AMT aanpassing van die jaar van oefening) moet gebruik word. Dit lei tot 'n 3990 aanwins vir AMT doeleindes uit die verkoop, wat verskil van die gereelde belasting wins van 6490 deur presies 2500. Dit is al redelik ingewikkeld en is beter links na belasting voorbereiding sagteware soos TurboTax. Ongebruikte AMT krediete In die jaar wat jy 'n aansporingskema Stock Opsie, die verskil tussen die markwaarde van die voorraad op die oefening datum en die uitoefeningsprys tel as inkomste onder die AMT reëls, wat 'n AMT aanspreeklikheid kan sneller te oefen. Jy sal egter ook oor die algemeen verdien 'n AMT krediet in daardie jaar. Jy kan die krediet gebruik om jou belasting faktuur te verlaag in later jare. Daar is egter beperkings op wanneer jy 'n AMT krediet kan gebruik. In sommige gevalle, kan AMT krediete nie gebruik word vir 'n paar jaar. Gelukkig het 'n belastingbetaler-vriendelike verandering in 2008 kan individue met ongebruikte AMT krediete wat oor drie jaar oud (sogenaamde langtermyn ongebruikte AMT krediete) om hulle kontant in. Vir die belastingjaar 2015, langtermyn ongebruikte AMT krediete diegene wat verdien in die pre-2007 jaar. Belastingbetalers met 'n lang termyn ongebruikte krediete uit die pre-2007 jaar kan oor die algemeen in te samel ten minste die helfte van hul krediet bedrae deur die indiening van hul 2015 opbrengste, en die res kan afgehaal word deur die indiening van hul 2015 returns. To vind die bedrag van ongebruikte AMT krediete wat gebruik kan word kragtens hierdie reël, vul vorm 8801 (Krediet vir vorige jaar minimum belasting). Kyk na die hele prentjie Dit is belangrik om 'n blik op die hele prentjie van jou kapitaal winste en verliese vir AMT doeleindes te neem wanneer jy verkoop voorraad wat jy gekoop deur die uitoefening van Incentive Stock Options. As die mark draai op jou nadat jy jou opsies uitgeoefen en die huidige waarde van jou voorraad is nou minder as wat jy betaal, kan jy nog steeds aan die Alternatiewe Minimum belasting. Een manier om dit te die voorraad te verkoop in dieselfde jaar wat jy dit gekoop het, die skep van 'n quotdisqualifyingquot ingesteldheid. Op dié manier sal jy nie onderhewig aan die AMT, maar jy sal onderhewig wees aan 'n gereelde belasting op die verskil tussen jou opsie uitoefeningsprys en die verkoopprys. Byvoorbeeld, veronderstel jy uitgeoefen opsies op 3 per aandeel op 'n dag wanneer die voorraad verkoop het vir 33, en die voorraad waarde later gedaal tot 25. As jy die voorraad te verkoop teen 25 voor die einde van die jaar, sal jy belas word teen gewone inkomstebelasting koerse op 22 per aandeel (25-3) en nie onderhewig aan enige AMT kommer. Maar as jy op die voorraad hou, sal jy belas word vir AMT doeleindes in die jaar wat jy die opsie uitgeoefen op die Phantom wins van 30 'n sharemdashthe verskil tussen jou opsie uitoefeningsprys en markprys op die dag wat jy die aandele gekoop - selfs al die werklike markprys van jou aandele het na daardie datum. Dit mag raadsaam om te konsulteer met 'n belasting professionele voordat die maak van enige transaksies wat ISO aandele behels wees. TurboTax Professional bied ekstra hulp met beleggings, sodat jy kan dop en bereken jou winste en lossesmdashand TurboTax berekeninge is korrek gewaarborg. 'N woord van waarskuwing Jou werkgewer is nie nodig om inkomstebelasting te weerhou wanneer jy 'n aansporingskema Stock opsie uit te oefen, want daar is geen belasting verskuldig (onder die gereelde belasting stelsel) totdat jy die voorraad te verkoop. Hoewel geen belasting teruggehou wanneer jy 'n ISO oefen, kan belasting verskuldig wees later wanneer jy die voorraad te verkoop, soos geïllustreer deur die voorbeelde in hierdie artikel. Maak seker om te beplan vir die belastinggevolge wanneer jy die gevolge van die verkoop van die voorraad te oorweeg. Van aandele en effekte om huurinkomste, TurboTax Premier help jy jou belasting reg gedoen Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake gee voed verskaf en professionele advies. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. oor oor